Надо признать, что на сегодняшний день наблюдается тенденция понижения налогового бремени, о чем свидетельствует сокращение упрощенного налога до 2% со следующего года. Другой подпиткой этой тенденции стало решение об упразднении 14-процентного подоходного налога с доходов физических лиц до 800 манатов. Однако единого рецепта того, какой именно уровень налогообложения является оптимальным для местного бизнеса, по мнению собеседников #, не существует.
«Универсальной планки оптимальной налоговой нагрузки для бизнеса в экономической теории и практике мировой экономики нет, поскольку экономика представляет собой сложный, нестабильный и динамично изменяющийся механизм с большим количеством прямых и обратных связей, она развивается не линейно. Определить какую-то конкретную норму налоговой нагрузки невозможно.
Вместе с тем имеются целевые общие ориентиры — налоговая нагрузка на деловую активность в среднем должна составлять 20- 30%, в определенных случаях 35%. Но это опять-таки не универсально. Согласно мировой практике, налогообложение является эффективным в случае своего прогрессивного характера, причем, налогообложение сверхдоходов в эффективно функционирующих экономиках достигает и 80%. Это нормальная практика. Вместе с тем, налоговая нагрузка по направлениям экономической деятельности должна быть максимально оптимизирована и сбалансирована», — сообщил заместитель директора Русской экономической школы (RESH)UNEC, доктор экономических наук, профессор Эльшад Мамедов.
Со слов ученого, необходимо иметь ввиду, налоговые льготы для физических лиц следует обязательно компенсировать льготами для юридических лиц. Требуется сбалансированная политика, опирающаяся на структурный анализ:
«Для каждого вида экономической деятельности и каждой складывающейся ситуации существует своя оптимальная налоговая нагрузка, которая динамично меняется. Вместе с тем, для высокотехнологичных секторов и отраслей, где пока не удалось добиться сверхдоходов, высокой производительности и отдачи, конечно же, налоговая нагрузка должна применяться в более щадящем режиме. Говоря о местной экономике, в реальном ее несырьевом секторе имеется существенный потенциал для широкого налогового маневра с тем, чтобы освободить эти отрасли от налогового бремени и возложить ее основную тяжесть на сферы экономики, которые дают сверхдоходы и связаны с природной рентой», — резюмировал собеседник.
Ранее в беседе с корреспондентом # профессор отмечал необходимость отказа от налога на добавленную стоимость в пользу прямого налогообложения. https://zerkalo.az/v-azerbajdzhane-predlagayut-otkazatsya-ot-nds-v-polzu-pryamogo-nalogooblozheniya/ Ученый заявлял, что НДС вредит экономической системе, которая сложилась и продолжает формироваться в Азербайджане. Также отмечалось, что на родине этого налога — во Франции НДС фактически стимулирует рост инфляции, блокируя развитие высокотехнологичных обрабатывающих секторов.
Банковский эксперт Акрам Гасанов также считает, что НДС вредит экономике, создавая питательную среду для теневого сегмента, но отказаться от налога на добавленную стоимость будет сложно.
«Главный вопрос в том, что чуть ли не половина налоговых поступлений в Азербайджане приходятся на долю НДС. Налог заложен в цене товаров и услуг. Формально его вроде бы платит бизнес, однако фактически упомянутый сбор оплачивается из кармана потребителя», — сказал он #.
По сути НДС представляет собой налог с расходов, а не доходов, пояснил собеседник. Удерживать его легче, поскольку государству проще контролировать расходы в условиях теневой экономики и сокрытия доходов. «Расходы легче администрировать налоговым органам. Этим, в частности, объясняется усиленный контроль, вызванный внедрением безналичных расчетов. Поэтому НДС в условиях местной экономики неизбежен, поскольку иначе налоги собираться не будут, ведь доходы скрывают многие, а расходы не все скроешь. Именно по этой причине большая часть налоговых поступлений приходится на НДС. В условиях отмены подоходного налога с физических лиц на ближайшие семь лет, государство делает ставку на косвенные налоги».
По мнению собеседника, корни вопроса уходят глубже, поскольку форма налогообложения позволяет судить об уровне демократии и правопорядка. В демократичных странах, как правило, преобладает прямое налогообложение. Косвенные налоги в меньшей степени, чем прямые, находятся под воздействием социально-политических процессов и в меньшей степени представляют собой демократический институт. Динамика косвенного налогообложения отражает процессы усиления или ослабления демократизации общества. Она нередко символизирует скрытые процессы бюрократизации общественного строя, отчуждения государства от граждан-налогоплательщиков.
«Преобладание НДС и косвенного налогообложения в структуре налоговых поступлений характеризует текущее состояние нашего общества, — уверен Гасанов. — В идеале, конечно же, было бы лучше, если бы мы платили больше прямых налогов. Но мы сегодня идем другим путем, отменяем подоходный налог. Думаю, что пока не будет покончено с теневой экономикой, а, полностью с ней невозможно покончить нигде, отказываться от косвенных налогов в пользу прямого налогообложения рано». На взгляд собеседника, определить максимальный уровень налоговых ставок при теневой экономике больших масштабов очень трудно: «Но то, что снижать налоговое бремя надо — это однозначно, возможно, даже двукратно».
Тем временем, судя по пакету изменений в Налоговый кодекс, ситуация меняется. Так, планируется предоставить долгосрочные налоговые льготы субъектам микро, малого и среднего предпринимательства (МСП), сообщили в Министерстве налогов. В проекте предусмотрены льготы по налогу с доходов, налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество и земельному налогу для субъектов микро-бизнеса и МСП, отметили в министерстве.
Компании кластера малого и среднего бизнеса на 7 лет с момента регистрации в реестре МСБ, освобождаются от налога на прибыль, земельного налога и от НДС. На аналогичный срок предлагается освободить от НДС импорт компаниями кластера МСБ техники, технологического оборудования и устройств для производства или переработки.
Кроме того, часть доходов от предоставленных услуг предпринимателями-участниками кластера МСБ, направленная на капитальные расходы, на 7 лет освобождается от налога с доходов.
Льготы субъектам микро-предпринимательства включают освобождение от походного налога и налога на прибыль 75% дохода и прибыли от предпринимательской деятельности. Кроме того, юридические лица и частные предприниматели, являющиеся субъектами микро-предпринимательства, освобождаются от уплаты налога на имущество.
